El Control Interno es un proceso efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos.
RESPONSABILIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Dirección
Establece, mantiene y fortalece el Sistema de Control Interno de toda la Institución.
Directores, jefes y coordinadores
Diseñan, elaboran, implementan, comunican cumplen, hacen cumplir y mejoran continuamente el Sistema de Control Interno en su área a cargo.
Director de Control Interno
Evalúa el Sistema de Control Interno y realiza auditorías, seguimientos, análisis y acompañamientos.
Manual de procedimientos
Son las políticas, procedimientos, prácticas y estructuras organizacionales requeridas para proporcionar seguridad razonable de que los objetivos organizacionales se alcanzaran y que los eventos no deseados se evitaran o detectaran y corregirán.
El control debe cumplirse en cada nivel operativo, en cada actividad y en cada rutina de trabajo.
Sistema de control interno Universidad de Manizales
SUBSISTEMAS
Control Estratégico
Dirección Estratégica
Administración del Riesgo
Control de Gestión
Información
Gestión
Control, Evaluación y Autoevaluación
Evaluación Independiente
Planes de Mejoramiento
Bienestar y Desarrollo Humano Calidad de Vida
Desarrollar el Bien-Estar
Vinculación
Adquisición de Bienes y Servicios Evaluación de Proveedores y Compras
Almacén e Inventarios
Control del proceso de compras
Ambiente de Control
Es el conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del Control Interno.
Es fundamentalmente, consecuencia de la actitud asumida por la Dirección reflejada en todos los participantes, con relación a la importancia del Control Interno y su incidencia sobre las actividades y resultados.
El ambiente de control es la base o andamiaje de todo sistema de Control Interno.
Determina las pautas de comportamiento en la organización e influye en el nivel de concientización del personal respecto del control.
Factores del ambiente de control
Los principales factores del ambiente de control son:
· Integridad y valores éticos.
· Competencia profesional.
· Atmósfera de confianza mutua.
· Filosofía y estilo de dirección.
· Estructura, plan organizacional, reglamentos y manuales de procedimiento.
· Delegación de autoridad y asignación de responsabilidades.
· Políticas y prácticas en materia de Recursos Humanos.
· Consejos
El ambiente de control reinante será tan bueno, regular o malo como lo sean los factores que lo determinan. El mayor o menor grado de desarrollo y excelencia de éstos hará, en ese mismo orden, a la fortaleza o debilidad del ambiente que generen, y consecuentemente, al tono de la organización.
Para llevar a cabo el control interno, no es suficiente poseer manuales de políticas e impresos. Son las personas, en cada nivel de organización, las que tienen la responsabilidad de realizarlo.
El Consejo de Administración, la dirección, y los demás miembros de la entidad son los responsables de su implementación y seguimiento. Lo realizan los miembros de una organización, mediante sus actuaciones concretas. Son las personas quienes establecen los objetivos de la entidad e implantan los mecanismos de control.
Autoevaluación de Control.
Este concepto se deriva y queda implícito en las teorías modernas del control. Es una dinámica del control que involucra al personal de todos los niveles jerárquicos de la organización y de todas las actividades para evaluar los controles que apoyan el logro de los objetivos.
Esta metodología establece los mecanismos para la evaluación de los controles tanto informales como formales.